Virksomhedsskat for begyndere – sådan fungerer det i praksis

Som ny selvstændig skal du holde mange bolde i luften: Du skal udvikle dit produkt, servicere dine kunder og navigere i en ren jungle af administrative opgaver. 

Èn af dem, der kan skabe en hel del usikkerhed, er virksomhedsskatten. Du ved, at det er vigtigt, men reglerne, fristerne og de mange fagudtryk kan hurtigt virke komplekse. Det kan føles som om, at man skal være revisor for overhovedet at forstå, hvad man skal gøre – og ikke mindst hvornår.

Men det behøver ikke at være svært. Kernen i virksomhedsskat handler om at kende din virksomhedsform, holde styr på dit regnskab og sikre dig, at du betaler det rigtige beløb til tiden. 

I denne guide vil vi nedbryde reglerne til simple, praktiske trin og giver dig den viden, du har brug for til at forstå det grundlæggende:

• Hvordan skatten behandles forskelligt, afhængigt af om du har en enkeltmandsvirksomhed eller et selskab (ApS eller A/S).
• Hvilke rutiner du skal have styr på for at undgå at betale for meget – eller for lidt – i skat.
• Hvornår det giver mest mening at overlade ansvaret til en professionel.

Lad os få styr på det, så du kan fokusere på din virksomhed med ro i maven.

Er din virksomhed en del af dig – eller en selvstændig enhed?

Selve fundamentet i din virksomhedsskat afhænger af, hvilken virksomhedsform du har valgt. Det er her, den største forskel ligger, og det er afgørende at forstå, om skattemyndighederne betragter din virksomhed som en direkte forlængelse af dig som privatperson, eller som en helt selvstændig enhed.

Lad os kigge på den grundlæggende skelnen.

Enkeltmandsvirksomheder og PMV (personligt ejet mindre virksomhed)

Hvis du driver din virksomhed som en enkeltmandsvirksomhed eller en PMV, er du og din virksomhed i skattemæssig forstand én og samme enhed.

• Skatten: Du betaler ikke en særskilt virksomhedsskat. I stedet beskattes virksomhedens overskud direkte som en del af din personlige indkomst.
• Processen: Din virksomheds overskud føres over på din private årsopgørelse i TastSelv. Skatten beregnes ud fra dine samlede indtægter (lønindkomst, overskud fra virksomheden m.m.) og fradrag.
• Fokus: Fordi du hæfter personligt, er der ikke et skarpt skel mellem din private økonomi og virksomhedens – og det skal afspejles i den måde, du administrerer skatten på.

Selskaber (ApS, A/S)

Har du derimod valgt et selskab som et anpartsselskab (ApS) eller et aktieselskab (A/S), er situationen markant anderledes. Her er selskabet en selvstændig juridisk enhed – en slags “økonomisk person” i sig selv.

• Skatten: Selskabet betaler selskabsskat af sit overskud. Denne skat har en fast sats og er helt adskilt fra din private økonomi.
• Processen: Hvis du som ejer ønsker at trække penge ud af selskabet, sker det enten som løn (som du betaler A-skat af) eller som udbytte (som beskattes særskilt). Du beskattes altså først, når pengene forlader selskabet og lander hos dig som privatperson.
• Fokus: Selskabsformen giver dig økonomisk separation, men det kræver, at du er meget præcis i dit bogholderi og holder selskabets og din egen økonomi fuldstændig adskilt.

Hvad er overskud (før du betaler skat)?

Uanset om du har et selskab eller en enkeltmandsvirksomhed, starter skatteberegningen med at finde frem til dit skattepligtige overskud. Det er simpelthen differencen mellem, hvad din virksomhed har tjent, og hvad den har haft af lovlige udgifter.

Regnestykket i sin simpleste form er:

Skattepligtigt overskud = samlede indtægter – fradragsberettigede udgifter

Fradragsberettigede udgifter er alle de omkostninger, du har haft for at vedligeholde din indtjening. Det kan være alt fra husleje til kontorartikler og løn. Det er din revisor eller bogholder, der sikrer, at alle fradrag er korrekte, lovlige og dokumenterede. Og det er præcis dér, du kan optimere din skat, uanset virksomhedsformen.

I de næste afsnit dykker vi ned i, hvordan du i praksis håndterer skatten i de to forskellige selskabsformer.

Skat i enkeltmandsvirksomhed (personlig indkomst)

Når du driver en enkeltmandsvirksomhed eller en PMV, betragtes din virksomheds overskud som en del af din private indkomst. Det betyder, at din virksomhed ikke betaler skat, men at du betaler skat af overskuddet. For mange nye selvstændige er det den simpleste model at starte med, da det fjerner kompleksiteten ved selskabsskat.

Skattemæssig model: Hvilken vej vælger du?

Som ejer af en enkeltmandsvirksomhed har du reelt to valg, når det kommer til, hvordan dit overskud skal beskattes:

Personlig Indkomst (den simple model):

• Sådan fungerer det: Dette er den mest udbredte og enkleste metode for begyndere. Dit skattepligtige overskud (indtægter minus fradrag) overføres automatisk til din private årsopgørelse. Her beskattes det som personlig indkomst – på samme måde som hvis du havde en lønindkomst.
• Fordelen: Du skal ikke forholde dig til særlige skatteordninger.

Virksomhedsskatteordningen (VSO):

• Sådan fungerer det: VSO er en særlig ordning, som giver dig mulighed for at sætte overskud til side i virksomheden til en lav foreløbig skat. Du udskyder altså beskatningen.
• Fordelen: Kan være yderst fordelagtig, hvis du geninvesterer meget af dit overskud i virksomheden eller har meget store overskud.
• OBS: VSO er væsentligt mere kompleks end den simple model og kræver typisk, at du får en revisor til at hjælpe dig med både bogføring og årsregnskab. Hvis du vælger VSO, skal du derfor sikre dig, at du har en kompetent rådgiver fra starten.

Forskudsopgørelsen – Nøglen til at undgå restskat

Uanset hvilken model du vælger, betaler du skat løbende i løbet af året. Dette sker via din forskudsopgørelse.

Som nystartet er din forskudsopgørelse ofte baseret på tal fra tidligere år – hvor du sandsynligvis ikke havde virksomhed. Det betyder, at du selv skal gå ind og ændre i opgørelsen for at give SKAT et realistisk bud på dit forventede overskud i det indeværende år.

Fradrag: Sænk din skat lovligt

Fradrag er et af de vigtigste områder, hvor du kan påvirke din skat. Fradrag er kort sagt lovlige udgifter, du har haft for at drive din virksomhed, som du kan trække fra dit overskud før skatten beregnes.

Den gyldne regel: Alle fradrag skal være dokumenteret med bilag (kvitteringer, fakturaer). Uden dokumentation, intet fradrag. Gode rutiner i dit regnskabsprogram er derfor ikke kun en fordel for overblikket, men også for din skattebetaling.

I næste afsnit ser vi på den anden form for skat: Selskabsskatten for ApS og A/S.

Selskabsskat for ApS og A/S: En selvstændig skatteenhed

Når din virksomhed er et selskab (ApS eller A/S), er den økonomisk uafhængig af dig som ejer. Denne juridiske adskillelse medfører en klar fordel i forhold til hæftelse, men det betyder også, at skatteforpligtelserne fungerer helt anderledes end i en enkeltmandsvirksomhed.

Hvad er selskabsskat?

Selskabsskat er den skat, selskabet skal betale af sit skattepligtige overskud. I Danmark ligger standardsatsen for selskabsskat på 22%.

Dette er en fast procentsats, uanset hvor stort overskuddet er. Det er selskabet, der betaler denne skat. Derfor skal du som ejer kun betale skat af de midler, du trækker ud af selskabet som løn eller udbytte. Denne adskillelse er en af de primære grunde til, at mange vælger at stifte et selskab, når de har et betydeligt overskud.

Betaling og frister: Aconto-skat og årsregnskab

For selskaber er der to primære begreber og frister, du skal have styr på:

Aconto-skat (selskabets forskudsskat):

• Ligesom du som privatperson betaler forskudsskat, betaler selskabet aconto-skat (eller selskabets forskudsskat) løbende i løbet af året.
• Skatten betales normalt i to rater årligt (marts og november). Beløbet er baseret på selskabets historiske overskud.
• Handling: Er din virksomhed nystartet, eller forventer du, at den får et meget større overskud end sidste år, er det vigtigt at indbetale ekstra aconto-skat frivilligt. Hvis du ikke betaler nok i forskud, opstår der en restskat, som kan medføre et procenttillæg (en “rente” fra SKAT). Din revisor er din bedste sparringspartner her, da de kan hjælpe med at beregne den mest optimale forskudsbetaling.

Årsregnskab og selvangivelse:

• Selskabsskatten gøres endeligt op i selskabets årsregnskab. Her beregnes det præcise skattepligtige overskud, og man afregner det resterende beløb i skat.
• Fristen: Du skal indberette selskabets oplysningsskema (tidligere kaldt selvangivelse) senest seks måneder efter regnskabsårets udløb. For de fleste (med kalenderårsregnskab) er det den 30. juni.

Det er afgørende at overholde disse frister. Det er især her, revisoren spiller en central rolle, da de har det faglige ansvar for at udarbejde årsregnskabet, sikre korrekt opgørelse af skatten og indberette til tiden.

Hvad sker der med overskuddet efter skat?

Når selskabet har betalt sine 22% i selskabsskat, ligger det resterende overskud i selskabet som frie midler. Nu skal du som ejer beslutte, hvordan du vil trække pengene ud. Dette er et vigtigt strategisk valg:

Fordi både løn og udbytte beskattes, opstår der det, man kalder dobbeltbeskatning. Først betaler selskabet 22% i selskabsskat, og derefter betaler du som ejer skat af det, du trækker ud.

Til gengæld giver selskabsformen dig mulighed for at udskyde den private beskatning ved at lade pengene blive i selskabet. Dette er en stor fordel, hvis du geninvesterer eller sparer op til store projekter.

I det næste afsnit får du rutiner og råd til, hvornår det er bedst at overlade arbejdet til en ekspert.

Få ro i maven: Vigtigheden af gode rutiner og rådgivning

Uanset om du lige er startet, eller om din virksomhed allerede er i vækst, handler det om at skabe struktur og tryghed. Skat er ikke noget, du skal stresse over, hvis blot du har styr på de rette rutiner og ved, hvornår du skal række ud efter professionel hjælp.

Tre vigtige skatterutiner

Disse rutiner kan spare dig for både penge og søvnløse nætter, når fristerne nærmer sig:

1. Hold regnskabet ajour – hver uge: Forsøg at bogføre dine bilag og tjekke op mindst én gang om ugen. Jo tættere du kommer på deadline (f.eks. momsfrister eller årsafslutning), desto mere komplekst og stressende bliver det at rydde op i et kaotisk regnskab. Et ajourført regnskab giver dig desuden et bedre overblik over, hvordan din virksomhed reelt klarer sig.
2. Gem ALT dokumentation (bilag er guld): Dit fradrag er kun gyldigt, hvis du kan dokumentere, at udgiften er reel og erhvervsmæssig. Sørg for at gemme alle fakturaer, kvitteringer og kontrakter digitalt og organiseret. Et godt regnskabsprogram kan hjælpe dig med at holde styr på, at dine bilag lever op til kravene.
3. Hav styr på din forskudsopgørelse/aconto-skat: Det er din primære opgave at sikre, at SKAT har et realistisk bud på dit overskud. Gå jævnligt ind og ret i din forskudsopgørelse (enkeltmandsvirksomhed) eller aftal med din revisor, at selskabet indbetaler korrekt aconto-skat (ApS/A/S). Det er langt bedre at betale lidt for meget løbende end at blive mødt af en stor restskat.
   

Hvornår skal du bruge professionel hjælp?

Selvom du kan klare meget af den daglige bogføring selv, er der situationer, hvor du simpelthen skal have en professionel med på holdet. En fejl i skatteopgørelsen kan blive langt dyrere end honoraret til en revisor.

Du bør overveje professionel rådgivning, hvis du:

• Skal vælge VSO: Hvis du overvejer at bruge virksomhedsskatteordningen, er en revisor essentiel, da ordningen er kompleks og kræver meget præcis bogføring.
• Har et ApS eller A/S: Her er regnskabsloven mere striks, og revisorer sikrer, at alt er indberettet korrekt, samt hjælper dig med den strategiske optimering af løn og udbytte.
• Står over for store investeringer eller ændringer: Større køb, salg af aktiver, eller ændringer i selskabsformen har skattemæssige konsekvenser, som en rådgiver kan hjælpe dig med at håndtere optimalt.
• Mangler tid (og ro): Hvis arbejdet med skat tager fokus fra din kerneforretning, er det en god investering at outsource opgaven. En rådgiver skaber ikke kun tryghed, men sikrer også, at du får udnyttet alle lovlige fradrag.
  

En revisor eller bogholder er ikke kun en udgiftspost. Det er en investering, der skaber ro, sikrer overholdelse af reglerne og optimerer din virksomheds skatteforhold.

Sådan vælger du den rigtige ekspert

Virksomhedsskat er en uundgåelig del af livet som selvstændig, men det behøver ikke være alt for stressende. Hvis du forstår forskellen på personlig indkomstbeskatning og selskabsskat, og du etablerer simple, gode rutiner, har du allerede taget de vigtigste skridt.

Skat er dog et af de områder, hvor “at vælge rigtigt” er allervigtigst. At finde den rådgiver, der forstår din virksomhedsform, din vækstfase og dine specifikke behov, sikrer, at du træffer de mest kloge økonomiske beslutninger.

Finara gør det nemt og trygt at finde den rette ekspert. Vi hjælper dig med at træffe det rigtige valg på et oplyst grundlag.

Udfyld vores formular, og få op til 3 uforpligtende tilbud fra kvalificerede revisorer og bogholdere, som er eksperter i at skabe overblik i din virksomheds økonomi.