Når virksomheden lukker: 4 økonomiske forhold du skal have afsluttet

Skat, moms, aktiver og forpligtelser skal håndteres korrekt, hvis du vil undgå efterregninger og personligt ansvar, når du lukker en virksomhed. Få overblik over de vigtigste økonomiske forhold, så du kan komme videre uden løse ender.

At lukke en virksomhed er ikke kun en praktisk beslutning. Det er en økonomisk og juridisk proces, der skal afsluttes korrekt. Får du ikke styr på de sidste forpligtelser, kan det føre til unødige skattekrav, renter og personligt ansvar, og du bør derfor sætte dig godt ind i reglerne – eller få hjælp af en revisor.

Her får du overblik over de fire vigtigste økonomiske forhold, du skal have afsluttet, så du kan lukke ordentligt ned og komme videre uden løse ender.

Hvad indebærer en korrekt lukning af virksomhed?

At lukke en virksomhed betyder ikke bare, at du skal stoppe driften – du skal også:

• afmelde virksomheden hos Erhvervsstyrelsen
• afslutte moms og eventuelle øvrige registreringer
• indberette skat korrekt
• afvikle aktiver og gæld
• arkivere regnskabsmateriale lovligt

Processen afhænger af virksomhedsformen. En enkeltmandsvirksomhed kan afmeldes relativt enkelt, mens et ApS skal likvideres eller opløses efter selskabsloven.

Uanset form er princippet det samme: Alle økonomiske forhold skal bringes i orden, før virksomheden reelt er afsluttet.

1) Afslut moms og skat korrekt

Hvis virksomheden er momsregistreret, skal du aktivt afmelde den på Virk.dk. Herefter skal du indsende en endelig momsangivelse for perioden frem til ophørsdatoen.

Vær særligt opmærksom på:

• Udestående fakturaer
• Kreditorer der endnu ikke er betalt
• Eventuelle reguleringer af købsmoms
• Salg eller udtagning af aktiver

Hvis du beholder aktiver privat (fx inventar eller bil), betragtes det skattemæssigt som et salg, og der skal beregnes moms af markedsværdien.

For enkeltmandsvirksomheder skal ophøret desuden indgå i din personlige selvangivelse. Her opgøres:

• Årets resultat frem til ophør
• Eventuel avance ved salg af aktiver
• Lageropgørelse
• Regulering af virksomhedsordning (hvis anvendt)

For selskaber (ApS) skal der indsendes en ophørsårsrapport og foretages skattemæssig afslutning af selskabet.

2) Afvikling af aktiver og gæld

Inden virksomheden kan lukkes, skal alle økonomiske forpligtelser bringes til ophør.

Overblik over typiske aktiver:

Overblik over typiske forpligtelser:

En virksomhed kan ikke lukkes reelt, før al gæld er håndteret. I et ApS kan insolvens føre til konkursbehandling, hvis gælden overstiger værdierne.

3) Afslut ansatte og kontrakter korrekt

Har du ansatte, skal ansættelsesforhold bringes til ophør efter gældende regler. Det indebærer blandt andet:

• Varsel i henhold til funktionærlov eller kontrakt
• Udbetaling af feriepenge
• Afregning af A-skat og ATP
• Afmelding hos relevante myndigheder

Derudover skal du gennemgå:

• Abonnementer
• Forsikringer
• Huslejekontrakter
• Leverandøraftaler
• IT-licenser

Manglende opsigelse kan medføre fortsatte betalinger, selv efter driften er stoppet, hvilket giver unødige udgifter i en periode uden indtægter.

4) Arkiver regnskabsmateriale korrekt

Selv efter ophør har du pligt til at opbevare regnskabsmateriale i minimum fem år fra udgangen af det regnskabsår, materialet vedrører.

Det gælder:

• Bilag
• Regnskaber
• Kontrakter
• Momsdokumentation
• Lønbilag

Inden du opsiger dit regnskabsprogram, bør du eksportere hele bogføringen, downloade alle bilag og gemme materialet i et sikkert og læsbart format. Kontroller, at filer kan åbnes uden adgang til systemet, og opbevar det hele samlet og struktureret, så du hurtigt kan finde det frem, hvis der bliver brug for det.

Forskelle mellem enkeltmandsvirksomhed og ApS

Et ApS kan ikke afmeldes, som man kan med en enkeltmandsvirksomhed. Selskabet er en selvstændig juridisk enhed, og det skal derfor opløses formelt. Det kan ske ved en frivillig likvidation, ved en opløsning med betalingserklæring, hvis alle kreditorer er betalt, eller i sidste ende ved tvangsopløsning eller konkurs, hvis selskabet ikke kan opfylde sine forpligtelser. Processen følger selskabslovens regler og indebærer både regnskabsmæssige og skattemæssige skridt. Derfor bør lukningen planlægges i god tid og som regel med professionel rådgivning.

Lukning af en virksomhed kan samtidig udløse skattemæssige konsekvenser. Hvis aktiver sælges med fortjeneste, skal gevinsten beskattes. Hvis aktiver i stedet overføres til privat brug, anses det skattemæssigt som et salg til markedsværdi og beskattes derefter. Der kan også opstå regulering af moms i forbindelse med ophøret.

For enkeltmandsvirksomheder skal eventuelt opsparet overskud i virksomhedsordningen beskattes ved ophør. I et ApS kan udlodning af overskud i forbindelse med likvidationen udløse udbyttebeskatning hos ejeren.

Kan du genstarte virksomheden senere?

Ja. Du kan altid oprette en ny virksomhed senere. Men det er vigtigt at skelne mellem at lukke og at lade virksomheden stå uden aktivitet.

Hvis du lukker en enkeltmandsvirksomhed eller et ApS, ophører CVR-nummeret. Et lukket ApS kan ikke genåbnes – ønsker du at starte igen, skal du stifte et nyt selskab med nyt CVR-nummer.

Alternativt kan du vælge ikke at lukke virksomheden, men blot stoppe driften midlertidigt. I en enkeltmandsvirksomhed kan du fx afmelde moms og øvrige registreringer og lade CVR-nummeret bestå uden aktivitet. I et ApS kan selskabet også være uden drift, men det skal fortsat indsende årsrapport og overholde de formelle krav, selv om omsætningen er nul.

Valget handler derfor om, hvorvidt du realistisk forventer at genoptage driften. Hvis der blot er tale om en pause, kan det give mening at bevare virksomheden. Hvis der derimod ikke er konkrete planer om genstart, vil en formel lukning ofte være den mest ryddelige løsning.

Afslut ordentligt – også når kapitlet slutter

At lukke en virksomhed er ofte forbundet med følelser: lettelse, skuffelse, nye planer eller måske et ønske om at komme videre. Men økonomisk set er det en disposition, der bør håndteres med samme omhu som opstarten.

En korrekt afslutning giver dig et klart økonomisk nulpunkt. Du ved, hvad der er afregnet, hvad der er beskattet og hvad du eventuelt tager med dig videre. Det reducerer risikoen for ubehagelige overraskelser flere år senere og skaber ro omkring din private økonomi.

Se derfor lukningen som en struktureret afrunding. Når regnskabet er lukket rigtigt, og alle forpligtelser er håndteret, kan du gå videre til næste projekt med vished om, at der ikke ligger uafklarede forhold og venter.