B-indkomst for selvstændige og freelancere: Regler, beregning og faldgruber

Som freelancer eller selvstændig er friheden til selv at vælge sine opgaver en af de største drivkræfter. Men med friheden følger også et nyt ansvar for din økonomi, især når dine honorarer udbetales som B-indkomst. 

Hvor skatten trækkes automatisk for en lønmodtager, før pengene lander på kontoen, så har en selvstændig selv ansvaret for at få afregnet det korrekte beløb til Skattestyrelsen. Det kan i starten føles som en uoverskuelig opgave at holde styr på regler og deadlines, men det handler i bund og grund om at skabe gode rutiner fra starten.

I denne artikel giver vi dig overblikket over reglerne, hjælper dig med beregningen og guider dig uden om de mest almindelige faldgruber.

Hvad er B-indkomst? Forstå de grundlæggende regler

I det danske skattesystem skelner man overordnet mellem A-indkomst og B-indkomst. Den helt store forskel ligger i, hvem der har ansvaret for at betale skatten. Når du modtager B-indkomst – hvilket de fleste honorarer, legater eller freelance-betalinger kategoriseres som – får du udbetalt det fulde beløb direkte til din konto. Der er altså hverken trukket kildeskat eller arbejdsmarkedsbidrag (AM-bidrag), før pengene når dig.

Det er en udbredt misforståelse, at B-indkomst er “skattefrit” her og nu. I virkeligheden betyder det blot, at du er din egen “skattefar”. Som modtager af B-indkomst har du pligt til selv at oplyse Skattestyrelsen om, hvad du har tjent, og sørge for, at der bliver betalt skat af beløbet. Det gælder uanset, om du har udført en enkeltstående opgave for en nabo, eller om du lever af at sende fakturaer som freelancer uden et CVR-nummer.

Reglerne er sat op for at sikre, at alle betaler deres andel, men for dig som selvstændig betyder det, at du skal have en disciplineret tilgang til dine udbetalinger. En god start er altid at betragte en del af det udbetalte honorar som “statens penge”, som du lægger til side.

Beregning af B-skat: Hvor meget skal du lægge til side?

Mange freelancere spørger sig selv: “Hvor meget af mit honorar kan jeg rent faktisk bruge?”. Da du selv skal stå for skattebetalingen, er det afgørende, at du afsætter en del af honoraret til dette. En god tommelfingerregel for de fleste er at lægge omkring 35 % til 45 % til side til skat og AM-bidrag. Det præcise tal afhænger dog af din samlede årsindkomst og din personlige trækprocent.

For at gøre det overskueligt kan vi kigge på et simpelt regneeksempel. Lad os sige, du modtager et honorar på 10.000 kr.

• Arbejdsmarkedsbidrag (AM-bidrag): Først skal der betales 8 % i AM-bidrag. Af 10.000 kr. svarer det til 800 kr.
• Skattepligtigt beløb: Efter AM-bidrag er der 9.200 kr. tilbage, som du skal betale A-skat af.
• A-skat: Hvis din trækprocent f.eks. er 38 %, skal du betale ca. 3.496 kr. i skat (forudsat at dit personfradrag er brugt på anden indkomst).
• Til dig selv: I dette eksempel lander du med ca. 5.704 kr. efter skat.

Ved altid at overføre ca. 40 % af dit honorar til en særskilt “skattekonto” med det samme, sikrer du, at pengene er der, når Skat skal have dem.

Sådan gør du i praksis: Indberetning og betaling

Når du har styr på, hvor meget du skal betale, er næste skridt at oplyse Skat om din indkomst. Det foregår på din forskudsopgørelse. 

Her er den proces, du typisk skal følge:

• Brug felt 210: På din forskudsopgørelse finder du felt 210 (overskud af egen virksomhed eller B-indkomst). Her indtaster du det beløb, du forventer at tjene i B-indkomst for hele året. Hvis du er usikker, er det bedre at skyde lidt for højt end lidt for lavt.
• B-skatterater: Når du har rettet din forskudsopgørelse, danner systemet ofte nogle “B-skatterater”. Det er indbetalingskort, som fordeles over året (typisk 10 rater), så du betaler løbende i stedet for at skulle af med et kæmpe beløb på én gang.
• Frivillig indbetaling: Hvis du modtager et engangshonorar sent på året, kan du også vælge at lave en frivillig indbetaling direkte via TastSelv. På den måde får du lukket hullet med det samme, mens pengene stadig står på kontoen.

Ved at opdatere din forskudsopgørelse løbende, hver gang du får en større opgave eller mister en kunde, sikrer du, at din skattebetaling altid følger din faktiske indtjening.

Fradrag: Sådan bliver dit overskud mere profitabelt

En af de store fordele ved at arbejde på honorarbasis er, at du har ret til at trække dine erhvervsrelaterede udgifter fra i din samlede B-indkomst. Det betyder kort fortalt, at du kun skal betale skat af dit reelle overskud – altså det beløb, der er tilbage, når dine samlede udgifter for året er trukket fra dine samlede indtægter.

Her er nogle af de mest almindelige fradrag for freelancere:

• Driftsudgifter: Har du købt softwareabonnementer (som Adobe eller Microsoft Office), materialer eller specialværktøj for at kunne udføre dit arbejde? Disse udgifter lægges sammen og trækkes fra din samlede årsindkomst, før skatten beregnes.
• Transport: Hvis du kører til kunder i din egen bil, kan du ofte få fradrag for erhvervsmæssig kørsel efter statens takster. Husk at føre en kørebog, så du kan dokumentere dine kilometer.
• Kontorhold og udstyr: Køber du f.eks. en ny computer, der primært skal bruges til dit arbejde, kan du i mange tilfælde trække udgiften fra. Her skal du dog være opmærksom på reglerne for delvis privat brug.

Det vigtigste at huske er dokumentationen. Du skal altid gemme alle dine kvitteringer og bilag i 5 år. 

3 faldgruber du skal undgå som B-indkomstmodtager

Som freelancer, kan skattereglerne føles som en jungle, og mange begår de samme fejl i starten. Ved at kende disse faldgruber på forhånd kan du spare dig selv for en masse besvær.

• Faldgrube 1: “Glemmer” at lægge penge til side løbende. Den største fejl er at behandle et honorar som nettoløn. Hvis du bruger hele beløbet til privatforbrug, får du et problem, når restskatten eller den næste B-skatterate skal betales.
• Faldgrube 2: Momsgrænsen på 50.000 kr. Du kan godt modtage B-indkomst uden at være momsregistreret, men kun så længe din omsætning er under 50.000 kr. inden for en løbende 12-måneders periode. Forventer du at tjene mere end det, skal du lade dig momsregistrere med det samme. Overskrider du grænsen uden at være registreret, kan du blive opkrævet momsen efterfølgende.
• Faldgrube 3: Rod i dokumentationen. Skat har ret til at se dokumentation for de fradrag, du har angivet, op til fem år tilbage. Hvis du ikke har gemt dine kvitteringer (eller kun har dem som krøllede boner i en skotøjsæske), risikerer du, at dine fradrag bliver underkendt. Brug et digitalt system eller en fast mappestruktur til at gemme dine bilag løbende.

Ved at undgå disse tre fejl viser du rettidig omhu. Det handler ikke kun om at undgå bøder, men om at opbygge en professionel forretningsforståelse, der gør dig klar til at vækste din virksomhed.

Hvornår skal du få en professionel med på råd?

Som freelancer kommer der et tidspunkt, hvor kompleksiteten i din økonomi vokser sig større end din lyst til at rode med forskudsopgørelser og bilag. Her er det en strategisk fordel at få en bogholder eller revisor med på råd.

Det er typisk det rette tidspunkt at søge hjælp, når:

• Momsgrænsen nærmer sig: Når du rammer de 50.000 kr. i omsætning, bliver din bogføring mere krævende. En professionel sikrer, at din moms afregnes korrekt og til tiden.
• Du er usikker på dine fradrag: Hvis du er i tvivl om, hvad du egentlig må trække fra, kan en rådgiver ofte finde besparelser, der langt overstiger deres eget honorar.
• Tiden er bedre brugt på kunder: Din tid har en værdi. Hvis du bruger timer på at lede efter svar på Skat.dk, som en ekspert kan løse på fem minutter, betaler det sig hurtigt at udlicitere opgaven.

At få hjælp er ikke et tegn på, at du har givet op, men tværtimod et tegn på, at din forretning er vokset. Det giver dig ro til at fokusere på dine opgaver, mens du ved, at dit økonomiske “maskinrum” er i sikre hænder.

Få styr på din B-indkomst fra start

Med friheden som freelancer følger også et ansvar for selv at afregne skatten korrekt. Orden i økonomien giver dig ro til at fokusere på din forretning frem for bekymringer om restskat.

Har du brug for hjælp til skat eller bogføring? 

Hos Finara hjælper vi dig med at finde den rette ekspert til at sikre din økonomi. Få hjælp til at finde den rette eksperthjælp, og skab sikkerhed i din økonomi.