Skattemæssige aktiver og passiver

Skattemæssige aktiver og passiver angiver værdier og forpligtelser i en virksomhed, som er relevante for beregningen af skattepligtig indkomst. Disse omfatter elementer, der anerkendes skattemæssigt og indgår i virksomhedens skatteopgørelse.

Hvad er skattemæssige aktiver og passiver?

Skattemæssige aktiver repræsenterer de økonomiske ressourcer i en virksomhed, som det forventes vil generere økonomisk fordel i fremtiden, og som kan anvendes til fradrag i skatteberegningen. Dette indbefatter materielle aktiver såsom bygninger og maskiner, immaterielle aktiver såsom goodwill samt finansielle aktiver som fordringer.

Skattemæssige passiver derimod udgør virksomhedens økonomiske forpligtelser, som nedbringer den skattepligtige indkomst. Eksempler herpå er gæld, hensatte forpligtelser og udskudte skatteforpligtelser. Det er væsentligt at notere sig, at ikke alle bogførte aktiver og passiver er skattemæssigt anerkendte, hvilket kan resultere i forskelle mellem det regnskabsmæssige og det skattemæssige resultat.

De skattemæssige aktiver og passiver beregnes i overensstemmelse med gældende skattelovgivning og -regler og er dermed af afgørende betydning for virksomhedens reelle skattebyrde.

Eksempel på brug:
En virksomhed har anskaffet en ny maskine til produktion. Denne maskine anses som en skattemæssig aktiver, fordi den vil øge virksomhedens produktionskapacitet og dermed indtjeningen over flere år. Afskrivning af maskinen vil reducere virksomhedens skattepligtige indkomst over maskinens levetid.

Synonymer:

• Skatteaktiver og skattepassiver
• Skatteregnskabsaktiver og -passiver

Antonymer:

• Bogføringsmæssige aktiver og passiver
• Regnskabsmæssige aktiver og passiver (uden skattemæssig betragtning)

Relaterede termer:

• Udsatte skatteaktiver
• Udsatte skatteforpligtelser
• Afskrivninger
• Skattefradrag
• Skattepligtig indkomst