Momsregulering

Momsregulering indebærer en justering af den forudbetalte moms på aktiver, som afspejles i virksomhedens momsopgørelse. Tilpasningen finder sted for at sikre, at den moms en virksomhed har fradraget, korrekt svarer til den faktiske brug af aktiverne til momspligtige formål.

Hvad er momsregulering?

Momsregulering er en nødvendig proces, der sikrer korrekt momsbehandling af aktiver, som ofte strækker sig over længere tid. Reguleringen er især relevant i forbindelse med anlægsaktiver såsom bygninger, maskiner eller køretøjer, hvis anvendelse, og dermed momsfradrag, kan ændre sig over tid.

Reguleringens formål

Hovedformålet med momsregulering er at rette den oprindelige fradragsret, så den svarer til den faktiske anvendelse. Det er især relevant hvis et aktivs brug ændres fra momspligtige til ikke-momspligtige aktiviteter eller omvendt.

Reguleringens periode

Reguleringen foretages typisk over en fastlagt periode, som kan variere afhængigt af aktivets art og værdi. For eksempel kan bygninger have en reguleringstid på op til ti år, mens det for andre aktiver kan være kortere.

Beregning af regulering

Beregningen involverer at revidere den oprindelige fradragne moms og enten foretage en yderligere opkrævning eller en refusion, afhængig af om der er sket en stigning eller fald i aktivets brug til momspligtige formål.

Eksempel på brug:

Hvis en virksomhed har købt en bygning og oprindeligt anvendt den 100% til momspligtige aktiviteter og dermed fradraget hele den betalte moms, men på et senere tidspunkt bruger 30% af bygningen til formål uden momspligt, skal virksomheden regulere forholdet mellem fradrag og faktisk anvendelse. Det kan indebære at betale en del af den fradragne moms tilbage.

Synonymer:

• Momsjustering

Antonymer:

• Momsafregning (direkte afregning uden regulering)

Relaterede termer:

• Fradragsret
• Indgående moms
• Udgående moms
• Momsopgørelse
• Anlægsaktiver