Hvordan håndteres underskud eller overskud i årsregnskabet?

Se, hvordan overskud og underskud behandles i årsregnskabet for både enkeltmandsvirksomheder og selskaber, og få styr på skat og fremførte underskud.

Når året er omme, og regnskabet skal samles, lander mange virksomhedsejere på det spørgsmål, der altid vækker mest nysgerrighed: endte året med overskud eller underskud? Svaret er ikke kun et tal, det er en fortælling om virksomhedens økonomiske sundhed, og det har direkte betydning for både skat, strategi og planlægningen af det kommende år.

Uanset om du driver en enkeltmandsvirksomhed eller et selskab, er det afgørende at forstå, hvordan resultatet behandles i årsregnskabet. Nedenfor får du en grundig gennemgang, som giver dig helt styr på processen og de beslutninger, der følger med.

Hvad viser årsregnskabet?

Resultatet i årsregnskabet viser, hvor meget din virksomhed har tjent eller tabt efter alle indtægter og udgifter er samlet. Det afslører blandt andet:

• hvor effektivt virksomheden har genereret indtjening
• om omkostningerne ligger på et sundt niveau
• om forretningsmodellen fungerer

Resultatet er altså ikke kun en revisor– eller skatteoplysning, det er et overblik over, hvordan det rent faktisk går i virksomheden – ikke bare måned for måned, men set over et helt år.

Overskud og underskud i enkeltmandsvirksomheder

I en enkeltmandsvirksomhed er ejer og virksomhed ét og samme skattemæssige subjekt. Derfor påvirker resultatet direkte din personlige økonomi.

Overskud i enkeltmandsvirksomheder

Når virksomheden giver overskud, indgår det i ejerens personlige indkomst. Du bliver beskattet af overskuddet, uanset om pengene står i virksomheden eller er hævet privat.

Overskuddet kan du vælge at håndtere via:

• Personlig indkomstbeskatning
• Virksomhedsordningen (VO)
• Kapitalafkastordningen

Hvis du bruger virksomhedsordningen, kan du opspare noget af overskuddet til en lavere foreløbig skat. Det giver dig mulighed for at bygge en buffer eller investere i virksomheden uden at blive beskattet fuldt ud med det samme.

Underskud i enkeltmandsvirksomheder

Hvis din enkeltmandsvirksomhed ender med et underskud, indgår det i din personlige indkomst. Har du anden indkomst i samme år – fx løn, SU eller kapitalindkomst – kan underskuddet trækkes fra dér og dermed reducere din samlede skat.

Hvis virksomheden er din eneste indtægtskilde, er effekten anderledes. Du kan stadig trække underskuddet fra, men du har ingen anden indkomst at modregne i det år. Derfor får du ikke en kontant skattebesparelse med det samme. Underskuddet forsvinder dog ikke; det bliver automatisk ført videre til de kommende år, hvor det kan modregnes i fremtidige overskud eller anden indkomst, du måtte få. På den måde får du stadig den skattemæssige fordel – bare på et senere tidspunkt.

Bruger du virksomhedsordningen, bliver underskuddet fremført inden for ordningen og modregnet i senere års overskud, før der betales virksomhedsskat. Det giver mulighed for at udjævne resultatet over tid, så du undgår at blive beskattet hårdt i gode år, hvis du tidligere har haft underskud.

Uanset hvordan du driver virksomheden, er det afgørende at få underskuddet registreret korrekt. Det sikrer, at du får den fulde skattemæssige fordel, når virksomheden begynder at tjene penge, og det gør regnskabet mere retvisende i forhold til virksomhedens økonomiske udvikling.

Overskud og underskud i selskaber (ApS og A/S)

For selskaber er virksomheden sit eget juridiske og skattemæssige subjekt. Resultatet påvirker derfor ikke din private økonomi direkte, men indgår i selskabets egenkapital.

Overskud i selskaber

Overskuddet går ind i selskabets egenkapital. Du kan vælge mellem at:

• lade hele overskuddet blive i selskabet
• udbetale udbytte til dig selv som ejer
• fordele overskuddet i en kombination af ovenstående

Når overskuddet tilbageholdes, styrker det selskabets kapital og giver bedre muligheder for investering, lån og likviditet. Udbetaler du udbytte, bliver det beskattet som kapitalindkomst – ikke som personlig indkomst som i enkeltmandsvirksomheder.

Underskud i selskaber

Et selskabs underskud kan ikke trækkes fra i ejerens privatøkonomi. Det bliver i stedet fremført i selskabet og kan modregnes i fremtidige overskud.

Det betyder, at underskuddene ikke “går tabt”, men at du kan opbygge skattemæssige fremførte tab, som reducerer kommende selskabsskat.

Du skal dog være opmærksom på, at hvis underskuddet bliver så stort, at selskabets egenkapital falder til under halvdelen af selskabskapitalen, skal du udarbejde en § 119-plan (tidligere § 13-plan) for at vise, hvordan kapitalen genoprettes. Det er et vigtigt lovkrav, mange overser.

Hvad betyder resultatet for din virksomheds økonomi?

Et overskud eller underskud er ikke kun en konklusion på året, der er gået. Det er også starten på det kommende års beslutninger. Resultatet viser, om forretningen bevæger sig i den rigtige retning, og hvor der eventuelt skal sættes ind for at skabe en sundere eller mere stabil drift.

Det kan derfor betale sig at se nærmere på, hvorfor resultatet blev, som det gjorde. Undersøg især, hvordan udviklingen i omsætning og omkostninger forklarer tallene, og om likviditeten fulgte med. Det er ikke usædvanligt at opleve et fint overskud på papiret, samtidig med at banken står lavt – og det siger noget vigtigt om rytmen i dine indbetalinger og udgifter. Overvej også, om resultatet peger på behov for ændringer: Skal dine priser justeres, skal omkostningerne styres strammere eller skal fokus flyttes til de ydelser, der giver bedst indtjening?

Når du arbejder aktivt med resultatet på den måde, bliver årsregnskabet ikke bare en opgørelse over fortiden, men et værktøj der hjælper dig videre. Det giver et klart billede af, hvor din virksomhed står nu, og hvad der skal til for at styrke økonomien fremadrettet.

Et hurtigt og praktisk overblik

Hvordan bruges fremførte underskud?

Fremførte underskud er et skattemæssigt værktøj, der gør det muligt at udligne fremtidige overskud med tidligere års tab. Når din virksomhed har haft et underskud, gemmes det automatisk i skattemyndighedernes systemer og modregnes, når du senere får et overskud.

I enkeltmandsvirksomheder bruges fremførte underskud til at reducere din personlige indkomst i de år, hvor virksomheden igen giver overskud. Driver du virksomheden via virksomhedsordningen, sker fremførslen direkte i ordningen og modregnes, før der beregnes virksomhedsskat. Det kan give en mere jævn beskatning over tid og reducere store udsving mellem gode og dårlige år.

I selskaber (ApS og A/S) bliver fremførte underskud liggende i selskabet og kan modregnes i fremtidige skattepligtige overskud. Det betyder, at selskabet først betaler selskabsskat, når de fremførte tab er udlignet. For virksomheder med svingende indtjening kan det være en vigtig måde at beskytte likviditeten og sikre, at skattekontoen ikke belaster driften unødigt.

Brug en revisor ved underskud i virksomheden

Når din virksomhed ender med et underskud, kan håndteringen hurtigt blive mere kompleks. Især hvis du bruger virksomhedsordningen, har flere indkomsttyper eller driver et selskab. En revisor hjælper med at sikre, at underskuddet bliver registreret og fremført korrekt, så du udnytter alle skattemæssige muligheder.

En revisor kan blandt andet hjælpe dig med at få styr på:

• korrekt registrering og fremførsel af underskud
• brug af virksomhedsordningen og modregning i fremtidige overskud
• vurdering af, hvordan underskud påvirker skat, likviditet og økonomi
• håndtering af krav til selskaber, fx behov for en § 119-plan
• justeringer i drift, priser eller omkostninger, hvis underskuddet viser strukturelle udfordringer

Kort sagt: En revisor giver overblik, sikrer korrekt håndtering af reglerne og hjælper virksomheden med at komme stærkere videre efter et år med minus på bundlinjen.

Sådan bruger du årets resultat aktivt

Uanset om du står med plus eller minus på bundlinjen, bør du bruge resultatet aktivt. Det handler ikke kun om tal – det handler om at forstå, hvad tallet betyder for din virksomhed. Et overskud er ikke automatisk tegn på succes, og et underskud er ikke nødvendigvis en katastrofe. Det handler om, hvad du gør bagefter.

Det første skridt er at forstå, hvordan resultatet indgår i årsregnskabet. Det næste er at bruge resultatet til at træffe bedre beslutninger for din virksomhed:

• Skal du justere priserne?
• Skal du ændre processer eller reducere omkostninger?
• Skal du investere mere – eller mindre?
• Skal du ændre i måden du arbejder med din økonomi?

Når du forstår, hvordan underskud og overskud håndteres, bliver tallene ikke kun noget, der skal bogføres, men noget du aktivt kan bruge til at forme virksomhedens fremtid.